南京邦元教育成立于2010年,从事南京地区会计培训、会计实务培训与会计初级职称培训,一年来,我们专注于南京会计上岗证的培训以及会计实务培训,给学员推荐工作,先后成功服务过近5000名学员。专注才专业!点这里联系我们

 位置: 南京会计培训网 >> 小会计感言 >> 正文
 

会计每月做账流程

信息来源:南京会计培训 - 发布者:syedu002  
 


出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计,可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。

  一、每月会计作账流程:
  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
  3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
  4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

  二、一般企业做账的主要会计分录:
  1、采购
  借:原材料 / 库存商品
  应缴税费—应交增值税(进项税额)
  贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

  2、材料领用
  借:生产成本
  贷:原材料
  3、计提工资
  借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用
  贷:应付职工薪酬—工资
  其他应付款—社保、个税

  4、发生的水电费、机物料消耗等
  借:制造费用
  贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

  5、计提折旧
  借:制造费用 (车间用)
  管理费用 (管理部门使用)
  营业费用 (销售部门使用)
  贷:累计折旧

  6、月末,结转制造费用
  借:生产成本—A产品
  生产成本—B产品
  。。。
  贷:制造费用

  7、月末,结转完工入库产品
  借:库存商品
  贷:生产成本

  8、销售收入
  借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
  贷:主营业务收入
  应缴税费—应交增值税(销项税额)

  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税费—应交城建税
  应交税费—应交教育费附加
  应交税费—应交地方教育费附加

  10、月末,结转本月销售商品成本和税金
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  主营业务税金及附加

  11、月末,结转本月收入
  借:主营业务收入
  贷:本年利润

  12、月末,结转本月费用
  借:本年利润
  贷:管理费用
  销售费用
  财务费用

  13、季末,计提预交所得税
  借:所得税费用
  贷:应交税费—应交所得税
  借:本年利润
  贷:所得税费用

  14、期末结转增值税(进、销差额)
  借:应交税费—应交增值税
  贷:应交税费—未交增值税

 

南京会计咨询热线:  025-57725373          18761867138               QQ:1805984318